注册新加坡公司后，需按照每一个财政年度，向新加坡税局报税，申报上一个财政年度公司经营情况的过程。本文重点介绍新加坡企业税务制度，帮助大家了解更多关于新加坡公司报税的那些事。

新加坡企业税务制度

1、新加坡税务局 (IRAS) 将以下实体定义为需要申报纳税的公司

（1）根据1967年《公司法》或新加坡其他适用法律成立或注册的公司，名称中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。

（2）在新加坡注册的外国公司分支机构或其他形式的业务实体。

（3）在海外成立或注册但在新加坡开展业务的外国公司。

2、基准期与课税年度

新加坡的税收制度以前一年为基础。例如，2023年获得的利润将在2024年课税年度（YA2024）进行纳税。企业可以根据业务需求灵活选择其财政年度结束日期，并可以通过BizFile+提交申请进行更改。通常我们的财政年结日都定为每年的3月31日或者12月31日。

3、企业所得税税率

新加坡的企业所得税税率为17%。该税率适用于在新加坡运营的所有公司，应税收入为公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的应税金额。需要注意的是，某些类型的收入可能不征税，或作为非贸易收入单独征税。

此外，自2025年1月1日起，新加坡将对境内的大型跨国企业（MNEs）实施15%的最低有效税率。

新加坡企业所得优惠措施

1、新公司3年免税计划：

只要满足以下2个条件，就可以连续3年享受125,000SGD纳税额度豁免：

（1）如果一家公司的股东均为自然人，且至少一位股东占股超过10%

（2）从事的为非投资控股（holding）或者房地产开发销售业务

所以如果你是一家有实质运营的公司，那么在公司成立后的前3年，你就可以享受：

（1）应税收入的前10万新币，可以免税75%，也就是75,000新币

（2）接下来的10万新币，可以免税50%，也就是50,000新币

2、所有公司的免税计划：

在新公司的前3年享受完125,000SGD税务豁免额度之后，就可以享受如下的豁免：

（1）应纳税额度的前1万新币，可以免税75%，7,500SGD

（2）接下来的19万新币，可以免税50%，即95,000SGD

报税会计年度和报税周期

1、会计年度

新加坡公司报税会计年度一般时间为12个月，第一年做账可延至18个月，公司报税是每年的11月30日前。

2、ECI预估税

公司财务年结日后三个月必须申报，申报后新加坡税局IRAS会根据估税表，发出缴税通知1－2个月收到缴税通知，收到通知后1个月内交纳相关税款。

3、FormC税表

以每年12月31日为截止日，公司财务年结日在当年12月31日或以前的，评税年度（YA)为下一年度，FormC会在每年的4月左右发出，申报上一年度的税款，如果与ECI申报的金额有出入，可多退少补。税局会在收到FormC后发出缴税通知书，在一个月内缴纳税款。

公司财务年结日后三个月必须申报，申报后新加坡税局IRAS会根据估税表，发出缴税通知1-2个月收到缴税通知，收到通知后1个月内交纳相关税款。

新加坡公司报税表

新加坡公司需要提交两份税表：ECI和FromC（FormCS或FormCS(Lite)）表格。

1、ECI：用来填写新加坡公司在相应课税年度的应缴税收入预估信息。

2、FromC-S：适用年收入在500W新币或以下的新加坡注册公司。

3、FromC-S（Lite）：适用年收入在20W新币或以下的新加坡注册公司。

4、FromC：适用年收入超过500W新币的新加坡注册公司。

依照相关规定，公司必须按照实际财务情况填写报税表，即使该公司处于亏损状态，也需要按照实际情况，完整的填写报税表相关信息。

新加坡公司报税方式

针对不同规模的企业，新加坡提供了不同的报税方法。

对于小型公司，即年营业额低于500万新币的企业，可采用Form C-S进行申报。这一表格简化了申报流程，企业无需主动提交财报，只需填写关键财务数据。其他财务资料则需妥善保存，以备税务部门检查。但需注意的是，若企业已享受集团税收减免或投资补贴，则无法使用Form C-S进行申报。

对于普通公司，即年营业额超过500万新币或无法按小型公司方式报税的企业，需使用更为复杂的Form C进行申报。

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